Verificarea situației fiscale personale este o procedură prin care organul fiscal examinează situația fiscală a unei persoane fizice, inclusiv veniturile, patrimoniul, fluxurile de trezorerie și alte elemente relevante, pentru stabilirea situației fiscale reale. Această acțiune are la bază un cadru legal strict, reglementat de Codul de procedură fiscală, iar inspectorii pot solicita documente și explicații pentru a lămuri diferențele. 

Ce înseamnă verificarea situației fiscale personale? 

Verificarea situației fiscale personale este o procedură administrativă, prin care autoritatea fiscală analizează ansamblul drepturilor patrimoniale și al cheltuielilor unei persoane fizice pentru stabilirea situației fiscale reale a persoanei fizice verificate. Această activitate are rol de clarificare și confirmare, desfășurându-se în baza legii. 

Situația fiscală personală reprezintă totalitatea elementelor care definesc profilul financiar al unei persoane fizice într-o anumită perioadă. Situația fiscală personală include:

• Veniturile obținute din diferite surse, precum salarii, investiții, active digitale, chirii sau alte categorii de veniturii sau alte surse;
• Patrimoniul deținut, bunuri mobile și imobile, precum case, autoturisme și altele;
• Cheltuielile efectuate, fluxul de bani utilizat pentru consumul personal sau investiții. 

Prin această procedură, organul fiscal urmărește stabilirea situației fiscale reale și verificarea concordanței dintre veniturile declarate și informațiile relevante disponibile.  Pentru a obține o imagine clară, organul fiscal poate utiliza informațiile și documentele deținute sau obținute potrivit legii, inclusiv date provenite din bazele proprii ori din bazele de date ale altor autorități publice interne și externe.

În ce situații poate începe verificarea situației fiscale personale? 

Selectarea persoanelor pentru verificarea situației fiscale personale are la bază activitățile preliminare și analiza riscului de neconformare fiscală, potrivit Codului de procedură fiscală.  

O simplă discrepanță între sumele declarate și banii cheltuiți nu atrage după sine un control. În cadrul analizei de risc, este relevantă existența unei diferențe semnificative între veniturile estimate și veniturile declarate de persoana fizică și/sau de plătitori. Diferența este considerată semnificativă dacă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc și veniturile declarate de persoana fizică și/sau de plătitori există o diferență mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai puțin de 50.000 lei.

Analiza de risc se bazează pe informațiile existente în bazele de date proprii ale ANAF și pe informațiile la care instituția are acces potrivit legii.

Elementele care alimentează analiza de risc sunt:

• sistemul bancar;
• instituțiile locale;
• tranzacțiile notariale;
• schimbul internațional de date. 

Ce drepturi are persoana verificată? 

1. Dreptul de a fi informat cu privire la procedură. Transparența este o obligație a organului fiscal și un drept fundamental al cetățeanului pe tot parcursul verificării. 
2. Dreptul de a prezenta documente și informații. Procedura nu este unilaterală, justificarea fluxurilor financiare se bazează pe dovezile aduse de persoana fizică. 
3. Dreptul de formula un punct de vedere. Înainte ca decizia finală să fie emisă, contribuabilul are dreptul legal de a-și exprima dezacordul sau clarificările față de constatările inspectorilor. 
4. Dreptul de a beneficia de asistență juridică. Pe parcursul interacțiunii cu organul fiscal, persoana verificată poate beneficia de asistență juridică în timpul procedurii, în condițiile legii. 
5. Dreptul de a contesta actele emise de Fisc. Dacă procedura se finalizează cu stabilirea unor obligații de plată suplimentare, cu care contribuabilul nu este de acord, decizia poate fi atacată. 

Întrebări frecvente:

1. Ce documente pot fi solicitate persoanei în cauză în timpul verificării?
   n funcție de situația analizată, organul fiscal poate solicita documente precum: acte privind veniturile, cheltuielile, bunurile deținute, tranzacțiile efectuate sau alte documente justificative. 
2. Poate fi contestat rezultatul verificării situației fiscale personale?
   În condițiile prevăzute de legislația fiscală, anumite acte emise în urma verificării pot fi contestate. 

Mini-rezumat 

Verificarea situației fiscale personale presupune o procedură prin care organul fiscal analizează anumite informații privind situația fiscală a unei persoane, în condițiile prevăzute de legislație. 

 În funcție de situația concretă, un avocat poate acorda asistență juridică privind analiza avizului de verificare, documentele solicitate, formularea punctului de vedere și contestarea actelor administrative fiscale, în condițiile legii